案情

• A企业是厦门一家成立近20年的外资企业，主要从事各类真皮和PU皮鞋的贴牌加工，从近几年的财务报表看，公司处于微利或亏损状态。
• 然而，连年微利或亏损的A公司的生产经营规模却在稳步扩大，公司从最初的4条生产线增加到现在的14条生产线，年生产能力从最初的400万双增加到现在的1000万双，注册资本从最初的40万美元增加到现在的900万美元。

调查

• 调查人员发现该公司的主要客户是一家名为TT的美国公司，两家公司之间交易金额巨大，所有的生产指令均由TT公司下达，加工费由两家公司事先规定好，A公司并没有自主作价权。
• 此外，该公司有“避税”前科，以前年度被税务部门反避税调整后，该公司不久就进行了资本变更，其大股东全部变更为个人，客观上存在利用自然人隐瞒关联交易的嫌疑。
• 企业称其与TT公司之间不存在相互投资的关系，在管理组织上也没有互派高层管理人员，其关系仅仅是一般的贸易伙伴关系。
• 调查人员锁定资金流向，证据显示TT公司的所有货款均是通过境外某地区的一家银行汇给A公司，厦门市国税局提出运用情报交换渠道发出调查申请，在报请税务总局同意后，厦门国税调查人员通过情报交换渠道，请求境外税务当局提供该账户的有关信息与控制人情况，并概述了该案的调查情况，以及该项信息对于调查的重要性和必要性。
• 经过9个月的等待后，境外税务当局提供的情报如期而至，调查人员从中发现了重要线索———该账户的控制人恰恰就是A企业的主要股东，A公司和美国TT公司的关联关系得以确认。

2009年12月，历时近5年，全国首例利用情报交换确认关联交易的案例日前在厦门办结，成功实现反避税调整。此次反避税调查共计调整应纳税所得额2807万元，企业补缴所得税293万元。