- CIL北京离岸咨询认为,今年一系列政策显示,中国相关部门正在加强打击假借税务协议而逃税的投资机构,决心调查部分缺乏商业实质的离岸投资控股公司。其中最主要的政策即今年2月底国家税务总局颁布的81号文件,该文对于防止在华成立不具有商业实质的离岸公司来享受税收优惠将有制度上的限制和规范。
- CIL北京离岸咨询指出,中国的税收征管理念已发生了显著的变化。税务机关对税收事项的判断从只重形式逐渐向关注和考察经济实质转变。特别在反避税方面,税务机关对带有避税动机的税务安排的审查将更加严格。
- CIL北京离岸咨询顾问表示,81号文中的内容在反避税领域主要针对的是在中国投资的离岸公司,现在这些公司必须通过更规范的程序来证明自己有资格享受相关税收优惠,而审核中将更加关注这些公司有没有具体的实际业务。部分海外公司因为缺乏实质海外业务,会被视为中国居民企业而需对其全球利润交税。
- CIL北京离岸咨询称,官方对于以离岸公司进行买卖,或在避税天堂注册的企业,将进行更严密监管,令海外企业在中国进行买卖避税更困难。事实上,目前国内部分民营企业中,利用设立离岸公司的手段来逃避税收的不在少数。但CIL北京离岸咨询认为：对于外国投资者来说,新措施有可能影响投资意欲，从而影响中国经济的整体面。
附录1：什么是居民企业？
根据今年两会的一些精神： 企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业，这是确定纳 税人是否负有全面纳税义务的基础。居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。税法草案所称的居民企业是 指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。
例如，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，就是我国的 居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所 得税。
附录2：BVI离岸公司被认定为中国居民企业后的纳税调整
问题：BVI公司要交哪些税，BVI公司成为中国的居民企业后，在税务方面有什么影响？
解答如下：
BVI离岸公司本身，只要不在BVI当地经营或者有雇员，在当地不用缴纳任何税款。
但是，根据今年2月份国家最新颁布的《特别纳税调整实施办法（试行）》，BVI公司有可能被认定为是中国的居民企业。这个时候就需要按照规定纳税。
“按照新的企业所得税法，关于居民纳税人的原则，实际管理地在中国的上市红筹公司和在开曼、维京群岛和百慕大等地成立的离岸公司有可能被认定为中国居民纳税人企业。”其中，所谓的“居民企业”，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
这一变化意味着，新法实施之后，符合上述表述的机构需要同时满足三个条件。
- 其一，是对企业要有实质性的管理和控制。这符合会计准则中的“实质重于形式”的原则。
- 其二，要对企业进行全面的管理。也就是说，要求对企业整体或者主要的经营管理进行控制，而不是说只是对于一部分非关键性的内容进行控制。
- 其三，控制的范围明确包括了企业的生产经营、人员、账务、财产等内容。
这也意味着，如果满足了上述条件，按照新的规定，某一企业不一定是在中国注册，但仍可能是中国的居民纳税人，“这个区别是非常大的”。
按照《企业所得税法》第一章第二条之规定，居民企业与非居民企业在企业所得税缴纳方面最大的区别就在于，前者应当“就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税”；也就是说，如果一家企业被认定为居民企业的话，那么该企业全球的收入就将都要纳入中国的税网。有可能按照30%的企业所得税，整体征税。
解决办法之一：
利用与您本人没有任何关联的第三自然人，再成立一家塞舌尔离岸公司，并在新加坡华侨银行开设银行账户，将BVI公司的利润通过与塞舌尔公司的关联交易转移出去，这样一旦BVI公司被认定为中国居民企业，要对BVI公司的全球利润征收税款。实际纳税的比率也很低，因为你已经提前把资金做了更多的合法避税。
如果您在北京或北京周边省份，而且想注册离岸公司，请联系CIL北京办公室：北京注册离岸公司
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