CIL博客 – 离你最近的离岸故事

塞浦路斯独特的地理位置，经济结构，法规制度使她变成了进入欧洲的重要门户，详细地了解塞浦路斯的特点非常必要。 下面这组数据可以反映一些事实： 据金融镜报消息，2010年1-2月塞浦路斯新注册公司2927家，比上年同期增长23.1%。其中，1月份注册公司1385家，同比增长28.7%；2月份注册1542家，同比增长18.5%。截止2010年2月底，塞浦路斯共有注册公司222744家。 为最大程度降低金融危机对塞吸引外来投资的影响，塞政府进一步加强和完善投资领域激励政策，塞公司注册数量大幅增长表明塞吸引外资政策效果显著。 我们来进一步了解一下这个新兴的公司注册天堂 背景介绍 塞浦路斯为亚洲岛国【圣经称之为“基提岛”（古代及亚述帝国时期）】，位于地中海东部，面积9251平方公里。塞浦路斯共和国于2004年5月1日正式成为欧洲联盟会员国之一。 语言：希腊语和土耳其语（官），英语（通） 货币：欧元（Euro）（原货币：塞浦路斯镑） 地理位置 地中海东部岛国。扼亚、非、欧三洲海上交通要冲，为地中海第三大岛，海岸线长537千米，与希腊、土耳其、叙利亚、黎巴嫩、以色列、埃及隔海相望，自古以来就是连结中东、非洲和欧洲的交通要道，现代人把它比喻为“东地中海不沉的航空母舰”。 经济结构 塞浦路斯自1960年独立后，从本国国情出发，结合不同时期面临的内外环境，制定相应的经济政策措施和阶段发展计划，加强基础设施建设，实行对外开放，因地制宜发展本国经济。在注重发展农业、加工制造业和建筑业的同时，重点开发以旅游业为主的第三产业，并充分利用所处的优越地理位置和地缘优势，发展对外贸易。2006年第三产业产值占GDP的约77.6%，从业人员占就业人口的80%，是近年来塞经济发展最快的一个领域，因此塞经济通常称为“服务经济”。2006年塞进出口总额约占GDP的43.38%左右。塞浦路斯的主要贸易伙伴是欧洲，50%以上的出口和60%以上的进口都是在欧洲范围内进行的，塞入盟后，这一情况更加突出。 正是拥有了以上的地理经济结构，在塞浦路斯加入欧盟后，她的许多优势得到了更充分地体现 政治受益     加强全国安全防范措施，强调民主、人权，言论自由和法治。 借鉴欧洲条约和欧盟法律解决问题和争端。 欧盟在整个决策过程中授权所有成员投票参与，以便能够影响决策的做法影响到塞浦路斯和整个欧洲。 适用于欧盟公民的条款同样适用于塞浦路斯公民。 经济受益 对欧盟成员国的产品和服务输出预计将增加。 对于欧盟在各种活动中所吸引的投资，塞浦路斯具有绝对竞争优势，从而加速该国发展为区域经济中心的进程。 通过采用欧元以及本国的努力，经济和货币同盟将会降低通货膨胀和利率，从而为增加投资和加快经济增长做好准备，外汇风险的废止同样会促进出口。 增加了欧盟对塞浦路斯的财政支持。 其他优势 法律和标准也将升级和现代化。 强调改善环境，提高安全标准和质量。 除了以上优势外塞浦路斯在税务上有许多特殊的优势 一、税收政策 塞浦路斯境内公司需支付 10% 的净利润作为税收。若公司的经营管理都在塞浦路斯境内，那么该公司为塞浦路斯境内公司。而判断其管理经营地点，又以大多数股东的常驻点及董事会议的召开地点为依据。境内国际商业公司征税完全按照避免双重税收协议来实行。 经审核的非境内国际商业公司实行零税收，即公司的经营管理在该国境外。 境外国际商业公司没有塞浦路斯本地税收证，因此无法适用避免双重税收协议。 国际商业公司在境内取得的股息收入也无需交税。 从境外常设机构取得的收益也无需交纳公司所得税。 处置股票所得收益无需支付税收，境内公司也如此。 50 ％的利息免税，除非在正常的经营过程出现利息上调。 不限制可抵扣亏损结转税收，它们可以无限期结转从而产生预期利润。 同一集团内，当某公司亏损时，可由其余公司的应纳税利润弥补，提供集团救援。 企业税收不受改组，联合，兼并和收购等情况的影响。 免除资本利得税（塞浦路斯境内不动产的销售除外）。 没有外汇管制，即国际商业公司可以在塞浦路斯境内外以任何货币形式开设银行账户。 塞浦路斯有 32 个避免双重税收协定适用于 40 多个国家。 受益人的保密和匿名是有保障的。真实身份只透露给当地的银行，尽管当地银行账户是公开 的，但信息不透露给任何第三方，除非在授权的刑事调查情况下（如毒品，恐怖主义等）。 二、税收细则 在现行法律下，塞浦路斯实行的是欧盟最低税制，极大巩固了其作为国际离岸金融中心的地位。由于广阔的避免双重税收协定网络，对于来自中欧、东欧及欧盟的投资而言，塞浦路斯是理想之地。 影响国际商务公司的主要税收法律规定概述如下： (a) [...]

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通往欧洲的前哨站 如同西方人通过香港打开通往中国的大门那样，中国的企业家开始寻求打开西方世界的钥匙，或者更确切地说，一个前哨站。当跨国企业布局亚洲，尤其中国时，他们考虑的是商业的便利，金融的便利，还有税收的优化，于是他们落脚在香港，作为亚洲经营战略的总控制室。 而当我们瞄准一个拥有5亿超高平均购买力的欧洲，是在英国，马恩岛，还是瑞士，卢森堡，荷兰，或者塞浦路斯，列支敦士登设立总部，则需近距离考察一下这些属地在商业，金融以及税收条件上的差异了。 英国公司设立便易，但在具体商业运作上限制颇多，虽是欧盟成员却始终与欧洲大陆有所隔阂；瑞士虽然控股公司税率很低，但不属于欧盟，且瑞士不记名股票等信息保密方式，受到法国和德国等其他欧盟国家的诟病很多，与欧洲大陆其他的金融市场的联系也不够紧密；荷兰地理位置作为进出口适宜，与法德等大国商业沟通诸多不便；既属于欧盟，又身为欧洲第一大私人银行中心的卢森堡，在商业以及金融方便皆很便利，只是单从公司维护成本上看，比较其他属地略高一些。至于马耳他、直布罗陀以及塞浦路斯虽然设立维护成本低廉，且在投资东欧方面功不可没，但毕竟有岛屿公司之嫌。 尺有所长，寸有所短，商业目的决定了工具选择，如同扳手不会用来打孔，杀鸡不会用牛刀；不同属地的公司选择适应了不同的商业目的，以及不同规模的商业用途。   位于欧洲心脏的卢森堡 卢森堡位于西欧的中心，交通，商业，金融皆便利，与欧洲各国的双边税务协议网络也十分发达，许多跨国公司多选择卢森堡作为进入欧洲市场或者布局欧洲研发中心的控股总公司或者财务调配中心；中联重工在选择并购意大利CIFA公司时（案例：如下图 ），也同样选择了卢森堡作为其欧洲控股总部，中联利用卢森堡与意大利之间的双边税务协议，以及香港与卢森堡之间的双边税务协议，预提税降低10%。 近日德国讨论可再生能源新草案，并计划2022年全部退出核能的新闻， 将进一步刺激新能源企业在欧洲落户，作为拥有1.7万亿欧元的，欧洲第一的投资基金中心，邻近德国的卢森堡，无疑占尽天时地利，成为众多新能源企业理想的欧洲总部设立地。   商人的国度荷兰 如果单从降低运营成本以及提高税收筹划效率来看，Google成功使其海外税率低至2.4%，所使用的多重结构“荷兰三明治”依然有其可参考之处。 首先，Google美国总公司将其在美国开发的知识产权在欧洲、非洲、中东的许可权卖给其百慕大子公司，将这些市场的收入与美国本土收入隔离开来，递延美国税；而百慕大公司更对于海外收入免税。 此后，Google百慕大公司又通过其在荷兰的子公司向其在爱尔兰的广告销售公司收取知识产权费以抵减爱尔兰公司在海外市场的收入。根据爱尔兰税法，爱尔兰豁免从爱尔兰转入欧盟国家企业的知识产权费的预提税，因此在结构中加入荷兰公司，可进一步优化从爱尔兰到百慕大公司间的预提税。如下图：     通过这样的安排，自2007年来Google公司节省了31亿美元的税款可用于再投资，单是2009年的一年里，海外税收减免就已经占了整个公司盈利增长的26%。 而荷兰除了在这个结构中成功担任了“中间人”的角色，作为一个拥有悠久商贸传统的国家， 物流通往欧洲的门户，荷兰公司以其灵活性以及较低的维护成本，吸引了众多拓广欧洲市场的商贸类企业，以其为据点合理利用荷兰公司运作上极高性价比控制欧洲的生意。   电子商务公司理想注册地塞浦路斯 对于电子商务类公司而言，不受地理限制，可通过网络交易的特性提供了额外的“纳税规划”可能，选择合适属地进行注册，对此类公司的财务战略至关重要。塞浦路斯在欧盟各国中，对于电子商务类公司的设立，有其在财税规划上的优势，许多涉及通讯、网络设计、信息咨询服务，信用卡中心以及各类英特网服务商，都已经在塞浦路斯设立运营机构。 由于任何在欧洲开展业务的公司，都需要一个增值税的税号。那些非欧盟国家的B2C或者通讯服务供应商必须在欧盟中的任何一个国家注册VAT税号，向它的终端客户征收增值税，并向VAT注册地政府缴纳该项税收。而塞浦路斯的增值税税率是全欧盟最低的——为15%， 因此对于希望能够快速在欧盟国家扩张生意的电子商务供应商而言，在塞浦路斯当地申请VAT帐号，无疑可使其获得快速进入欧洲市场的机会。   变化中的钥匙变化中的锁 原则上来说，进行欧洲的并购之前，可以优先考虑香港-卢森堡框架；进行单纯的金融控股，更多涉及私人财富的处理，可以考虑瑞士公司-列支敦士登信托；商贸型的企业更适宜设立荷兰公司；而塞浦路斯则适用在需要申请欧洲VAT，产品交付却无需跨境的电子商务以及软性产品，服务行业。但正如那句充满悖论的名句，永远不变的是变化本身，保持对于海外投资架构的关注，或是唯一的解决之道。   如您对欧洲投资有任何疑问，欢迎随时联络我们。   联系我们 全国免费咨询电话：400-880-8123 电邮：info@cil-online.com QQ：1093623084 MSN：info@cil-online.com 意见与投诉：complain@cil-online.com   Ÿ   上海 电话： +86-21-6301 0553 传真： +86-21-5168 7932 地址：中国上海市斜土路768号，致远大厦3楼H1座  邮编：200023   Ÿ   北京 电话：+86-10-5877 1888 传真：+86-10-5141 [...]

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钱多逃往西方发达国家、钱少逃往中国周边国家 通过八种手段转移资产 央行报告称，对于外逃腐败分子及其转移资金数额，至今仍没有公认的统计数据。 中国人民银行（央行）反洗钱监测分析中心的一份课题报告详细披露，中国腐败分子通常利用现金走私、经常项目下的交易、对外投资以及信用卡工具等八种途径向境外转移资产，上述报告并称这已对中国金融稳定造成了影响。　　这份课题报告名为《我国腐败分子向境外转移资产的途径及监测方法研究》，报告显示的完成时间为2008年6月。今年6月13日，央行在对一项全国优秀金融论文评比进行公示时披露了上述报告。 上述报告还援引社科院的一份调研资料披露，从上世纪90年代中期以来，外逃党政干部，公安、司法干部和国家事业单位、国有企业高层管理人员，以及驻外中资机构外逃、失踪人员数目高达16000至18000人，携带款项达8000亿元人民币。 北美成外逃主要目的地 根据报告，该报告中所指“腐败分子”是指违背职责谋取非法利益的国家机关工作人员和国有公司、企事业单位、社会团体的高管人员。而“资产”，则既包括非法资产，也包括腐败分子控制的合法资产。 报告一开始便直言，中国官员因经济犯罪外逃始于上世纪 80 年代末，“但近年来外逃的腐败分子及其转移至境外的资金究竟有多少，至今还没有一组公认的数字，只能根据各方报道勾画出大体状况。” 值得一提的是，央行报告在列举腐败分子转移资产的典型案例时，还勾画出了这部分犯罪嫌疑人潜逃境外的“路线图”这些犯罪嫌疑人的目的地主要集中于北美、澳大利亚、东南亚地区。 具体来说，又分三种情况。涉案金额相对小、身份级别相对低的，大多就近逃到中国周边国家，如泰国、缅甸、马来西亚、蒙古、俄罗斯等。 案值大、身份高的腐败分子大多逃往西方发达国家，如美国、加拿大、澳大利亚、荷兰等。 一些无法得到直接去西方国家证件的，则先龟缩在非洲、拉美、东欧的小国，伺机过渡；有相当多的外逃者通过香港中转，利用香港世界航空中心的区位以及港人前往原英联邦所属国家可以实行“落地签证”的便利，再逃到其他国家。   借海外特定关系人　　转移资金成新趋势 综观整份报告，重心显然是在“我国腐败分子向境外转移资产的途径”上。报告总计列举了八种办法：现金走私、替代性汇款体系、经常项目下交易、境外投资、信用卡工具、借道离岸金融中心，海外直接收受、借道境外特定关系人。 这份报告指出，用现金走私来转移腐败资产主要有两种方式：其一是腐败分子本人夹带在行李中直接携带出境，这种方式较为简单，但风险较大。其二是通过某些代理机构。 替代性汇款体系在中国主要表现为以非法买卖外汇、跨境汇兑为主要业务的地下钱庄。利用此种交易方式跨境转移资产的主体较为复杂，除了腐败分子和国企高管，还有某些企业出于避税逃税和享受外商投资优惠待遇而进行跨境转移其灰色资金，以及走私、贩毒等犯罪分子和恐怖分子以此转移其黑钱等等。 利用经常项目下的交易形式向境外转移资产大致有五类：进口预付货款，出口延期收汇；伪造佣金及其他服务贸易项目对外付款；通过企业之间的关联交易实现向境外转移资产的目的；利用假的进口合同骗取外汇管理部门核准外汇汇出境外；少报出口，多报进口。 境外投资很好理解，而“采用此种手法转移资金的多为大型企业高管人员或某项具体业务的负责人员”。 报告还指出，由于目前中国对一些经常项下的个人支付没有严格的外汇管制或限制，中国腐败分子或其特定关系人常常通过在境外使用信用卡大额消费或提现来实现资金向境外转移。 此外，离岸金融中心常被中国腐败分子利用，转移、侵吞国有资产。这些人多为上市公司或国有企业的高管人员，主要采用以下步骤：第一，转移企业资产。企业管理层与境外公司通过“高进低出”或者“应收账款”等方式，将国内企业的资产掏空。第二步，销毁证据，漂白身份。 报告在这一章节的最后指出，“近年破获的贪腐大案显示，通过在海外的特定关系人转移资金成为贪污腐败分子转移资金的新趋势。” 最高人民法院和最高人民检察院对特定关系人的司法解释是“与国家工作人员有近亲属、情妇（夫）以及其他共同利益关系的人”。   建议监测敏感行业 上述报告也提出了相应的监测思路，提出人民银行在监测思路上以“获取非法资产”和“向境外转移资产”阶段为监测重点。其中，人民银行所属中国反洗钱监测分析中心主要通过对大额、可疑资金交易数据进行分析，为国家执法机构提供可疑线索。 报告建议加强对重点地区、敏感行业、特定人群和特定消费方式的监测。特别提到的敏感行业包括金融业、垄断性国有企业、交通、土地管理、建筑等行业、税收、贸易、投资部门等。 央行还建议相关部门应建立合作安排或工作机制实现信息共享，建立反腐败机构互派特派员制度，海关建立反洗钱相关数据查询、通报机制，建立与国外情报机构的交流等方式，完成反洗钱监测任务。 该日志未加标签。

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新税法与海外投资结构优化 View more presentations from liuyouhui. 标签：新税法

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