CIL博客 – 离你最近的离岸故事

离岸公司只有一个公司符合离岸经营的条件的时候才是离岸公司。香港公司也同样适用这个原理。

比如注明的离岸属地应属维尔京，他们也有当地公司，也要缴税，那就不是离岸公司。而英属维尔京公司中的BC类才是离岸公司，才是没有任何赋税的。

香港公司常见的都属于私人有限公司，这类公司是否是离岸的，完全取决于客户是否在香港经营，因为香港的税收是主要适用来源地原则的：

在香港，地域概念一向是利润课税的基本因素。换言之，只有在香港产生或得自香港的利润才须在这里课税。可是，虽然地域概念的原则本身清清晰明确，但在某些个案的实际应用上，仍然不时引起争议，成为税务局和执业人士之间争讼的项目，须提交税务上诉委员会和法院裁决。枢密院在“恒生银行”案（ 3 HKTC 351 ） 和“ 香港电视广播国际有限公司”案（3 HKTC 468）中的判决，确立了协助界定利润来源地的指引。近期枢密院在“CIR v Orion Caribbean Limited”案中的判决，再次确定其在上述两个案中订下的指引，并肯定了“作业验证法”是界定利润来源地的适当方法。确定利润来源地的一般原则是“查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方”。

缴纳利得税的基本验证法

1. 任何人士倘若符合下列三项条件，便须缴纳利得税：

a.该名人士必须在香港经营行业、专业或业务；

b.应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务；

c.利润必须在香港产生或得自香港。

决定利润来源地的原则

2. 假若符合了上述首两项条件，则任何人士的利润只有是在香港产生或得自香港，才须课缴利得税。决定利润来源地的基本原则，简列如下﹕

a.确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

b.确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。换言之，正确的验证方法是查明产生有关利润的作业，并确定这些作业在何处进行。

c.划分利润是否从香港抑或香港以外地方所赚取，乃根据个别交易所产生的毛利而决定。

d.在某些情况下，若个别交易的毛利是在不同地方产生，该等毛利可分摊作部分在香港产生、部分在港以外地方产生。

e.作出日常投资或业务决策的地点，一般不能用以决定利润的来源地。　f.香港业务没有在海外设置永久机构这一点，本身并不代表该业务的所有利润均在香港产生或得自香港。不过要注意“香港电视广播国际有限公司”案枢密院裁决的判词曾列述：“将主要营业地点设在香港的纳税人，只有在极罕有的情况下，可以赚取不须在香港课税的利润。”

3．香港报税： 香港税务局规定每年必须报税一次， 政府按公司纯利润的17．5%征收利得税；公司不盈利不交税，新成立公司允许一年半报税

所以如果客户是有以上情况，建议报税和审计。

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开曼群岛地图开曼群岛位于牙买加西北方268公里，迈阿密南方640公里的加勒比海中，由三个主要岛屿组成。GrandCayman（开曼）源自于加勒比语的“鳄鱼”，在西班牙人当年发现开曼群岛时，海岸上到处可见鳄鱼的踪迹。

在开曼群岛注册离岸公司的好处及优势：

开曼群岛完全没有税收，无论是对个人、公司还是信托行业都不征任何税。所以开曼群岛被称为一个真正的税务避风港。开曼群岛在1978年获得一个皇家法令，法令规定永远豁免开曼群岛的缴税义务，目前这个法令继续有效。免除公司还可申请一个20年有效的免除证书更进一步保证其无须缴税的地位。没有利润税、财产税，唯一之税项为印花税，任何转让或按揭房地产均需缴付印花税。

1.便于企业开展跨国经营。企业开展跨国经营往往要受到母国政府的种种限制，在发展中国家尤其突出，在这种情况下，注册一家海外离岸公司也就成为企业走向世界、开展跨国业务的捷径。

2.有利于企业规避贸易壁垒。企业（尤其是发展中国家企业）向美国等发达国家出口产品，通常需要申请配额及一系列的相关手续，为此需要多花费 1～2倍的成本。如果该企业拥有一家海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国等发达国家出口，就有可能规避关税壁垒和出口配额限制。

3.规避外汇管制，便于企业开展资本运作。加勒比海离岸金融中心没有任何外汇管制，在此注册的国际商业公司资金转移不受限制，这对于实行外汇管制的国家的企业而言具有很大吸引力。

4.法律环境宽松。由于美国在世界经济体系中占有特殊地位，现行国际商业实践中的许多惯例实际上是英美法系的产物，而英属维尔京群岛、开曼、百慕大等地是部分自治的英国殖民地，其公司法以英国商业公司法为基础，因此有利于吸引海外公司前来注册。

5.信息披露要求极少，保密规定相对严格，有利于企业保持商业运行秘密。在加勒比海主要离岸金融中心，对在本地注册的国际商业公司都实行有利于保密的规定。其中包括无需出示经过审计的帐目报表或每年审计、允许发行不记名股票、不必拥有在本地活动记录、不必向公司登记负责人透露董事名字、不必登记股东信息等等规定。宽松的法律环境以及对公司业务的高度保密，使离岸公司自身安全具备充分保障，极大减少了各种风险因素。当地法院甚至屡次阻止银行向外国法院、政府提供客户资料，给企业及其实际控制人提供了良好的隐蔽条件。

6.税负轻微且可以避免双重征税。加勒比海离岸金融中心对各类国际商业公司、离岸公司的税负极为轻微，而且几乎所有加勒比海离岸金融中心都与主要经济大国签署了避免双重征税条约。比如安提瓜就规定国际商业公司自成立起50年内完全免税，百慕大规定对收入、利润和岛内分配不征税，开曼群岛不征收所得税、资本利得税、公司税或遗产税。

7.注册程序便利，维持成本也甚低。离岸公司的注册程序非常简单，有专业的注册代理机构代为完成，不需要注册人亲自到注册地进行操作，还可以进行网上注册。注册周期很短，通常当天就可以完成。

8.公司管理简便。离岸公司无须每年召开股东大会及董事会，即使召开，其地点也可任意选择，自由度较大。许多离岸金融中心对国际商业公司没有最低资本要求。如尼维斯岛离岸公司的股东、董事和职员可以是任何国家公民，并且可以住在任何地方，股东和董事可以不开会就采取一致行动，公司的档案和主要营业场所可以位于任何地方。

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开曼群岛位于牙买加西北方268公里，迈阿密南方640公里的西加勒比海中，属于英国领土。开曼群岛是获香港联合交易所接纳可在香港上市的两个离岸司法管辖区之一。
开曼群岛公司法例以英国普通法为依据。公司共分两类：豁免公司(Exempted) 和非本地公司(Non-Resident)。豁免公司是较受欢迎的注册形式，其名称结尾不一定需加上「有限公司」(Limited)，并且可以申请有效期长达二十年的税项豁免证书，从而进一步增强其税务优势。另外开曼亦是全球欧币交易的主要市场之一。

• 一、注册开曼公司类型
  注册全新开曼有限公司；
  购买现成开曼有限公司；
• 二、开曼公司特点
  取名相对自由，可延用集团、企业、控股、投资、股份、贸易、发展等字眼；
  公司可选用中文名称,也可中英文并用；
  离岸公司经营范围基本不受限制；
  可以是一人股东或一人董事；
  标准注册资本为5万元美金，无须资金到位和验资；
• 三、开曼公司优势
  获准在香港交易所上市；
  无须申报税务及缴纳任何税项；
  开曼群岛没有跟任何国家或地区签订双重税务条约；
  提供隐私保护，不需公开股东及董事资料；
  无外汇管制，容易募集资金；
• 四、注册开曼公司流程
  开曼公司名称查册 → 签署委托代理合同 → 交付预付款项 → 制作公司注册文件→ 客户签名 → 申报文件 → 公司注册完毕 → 文件交接 。
• 五、注册开曼公司所需时间
  注册所需时间约为30个工作日；
• 六、开曼公司注册完毕后可获取文件
  公司注册证书；
  公司会议记录；
  股东、董事、秘书名册；
  公司大纲及章程；
  公司股票；
  公司签名印章及钢印各一枚；
• 七、开曼公司续牌
  开曼公司只要不在当地经营业务就不须向政府缴纳任何税金，但须办理公司续牌；
  续牌时间在每年的12月31日之前办理，当年注册的公司只要是在12月31号之前成立，就必须续牌；
  公司逾期不续牌的，将会被注销牌照；
• 注册开曼公司(开曼公司注册)所需材料,,欢迎致电CIL进行深度咨询全国免费咨询电话：400-880-8123

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