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注册卢森堡、荷兰、瑞士、塞浦路斯公司开启欧洲大门

Posted in 离岸公司与财税规划, 离岸公司规划 on 七 15th, 2011

通往欧洲的前哨站如同西方人通过香港打开通往中国的大门那样，中国的企业家开始寻求打开西方世界的钥匙，或者更确切地说，一个前哨站。当跨国企业布局亚洲，尤其中国时，他们考虑的是商业的便利，金融的便利，还有税收的优化，于是他们落脚在香港，作为亚洲经营战略的总控制室。而当我们瞄准一个拥有5亿超高平均购买力的欧洲，是在英国，马恩岛，还是瑞士，卢森堡，荷兰，或者塞浦路斯，列支敦士登设立总部，则需近距离考察一下这些属地在商业，金融以及税收条件上的差异了。英国公司设立便易，但在具体商业运作上限制颇多，虽是欧盟成员却始终与欧洲大陆有所隔阂；瑞士虽然控股公司税率很低，但不属于欧盟，且瑞士不记名股票等信息保密方式，受到法国和德国等其他欧盟国家的诟病很多，与欧洲大陆其他的金融市场的联系也不够紧密；荷兰地理位置作为进出口适宜，与法德等大国商业沟通诸多不便；既属于欧盟，又身为欧洲第一大私人银行中心的卢森堡，在商业以及金融方便皆很便利，只是单从公司维护成本上看，比较其他属地略高一些。至于马耳他、直布罗陀以及塞浦路斯虽然设立维护成本低廉，且在投资东欧方面功不可没，但毕竟有岛屿公司之嫌。尺有所长，寸有所短，商业目的决定了工具选择，如同扳手不会用来打孔，杀鸡不会用牛刀；不同属地的公司选择适应了不同的商业目的，以及不同规模的商业用途。位于欧洲心脏的卢森堡卢森堡位于西欧的中心，交通，商业，金融皆便利，与欧洲各国的双边税务协议网络也十分发达，许多跨国公司多选择卢森堡作为进入欧洲市场或者布局欧洲研发中心的控股总公司或者财务调配中心；中联重工在选择并购意大利CIFA公司时（案例：如下图），也同样选择了卢森堡作为其欧洲控股总部，中联利用卢森堡与意大利之间的双边税务协议，以及香港与卢森堡之间的双边税务协议，预提税降低10%。近日德国讨论可再生能源新草案，并计划2022年全部退出核能的新闻，将进一步刺激新能源企业在欧洲落户，作为拥有1.7万亿欧元的，欧洲第一的投资基金中心，邻近德国的卢森堡，无疑占尽天时地利，成为众多新能源企业理想的欧洲总部设立地。商人的国度荷兰如果单从降低运营成本以及提高税收筹划效率来看，Google成功使其海外税率低至2.4%，所使用的多重结构“荷兰三明治”依然有其可参考之处。首先，Google美国总公司将其在美国开发的知识产权在欧洲、非洲、中东的许可权卖给其百慕大子公司，将这些市场的收入与美国本土收入隔离开来，递延美国税；而百慕大公司更对于海外收入免税。此后，Google百慕大公司又通过其在荷兰的子公司向其在爱尔兰的广告销售公司收取知识产权费以抵减爱尔兰公司在海外市场的收入。根据爱尔兰税法，爱尔兰豁免从爱尔兰转入欧盟国家企业的知识产权费的预提税，因此在结构中加入荷兰公司，可进一步优化从爱尔兰到百慕大公司间的预提税。如下图：通过这样的安排，自2007年来Google公司节省了31亿美元的税款可用于再投资，单是2009年的一年里，海外税收减免就已经占了整个公司盈利增长的26%。而荷兰除了在这个结构中成功担任了“中间人”的角色，作为一个拥有悠久商贸传统的国家，物流通往欧洲的门户，荷兰公司以其灵活性以及较低的维护成本，吸引了众多拓广欧洲市场的商贸类企业，以其为据点合理利用荷兰公司运作上极高性价比控制欧洲的生意。电子商务公司理想注册地塞浦路斯对于电子商务类公司而言，不受地理限制，可通过网络交易的特性提供了额外的“纳税规划”可能，选择合适属地进行注册，对此类公司的财务战略至关重要。塞浦路斯在欧盟各国中，对于电子商务类公司的设立，有其在财税规划上的优势，许多涉及通讯、网络设计、信息咨询服务，信用卡中心以及各类英特网服务商，都已经在塞浦路斯设立运营机构。由于任何在欧洲开展业务的公司，都需要一个增值税的税号。那些非欧盟国家的B2C或者通讯服务供应商必须在欧盟中的任何一个国家注册VAT税号，向它的终端客户征收增值税，并向VAT注册地政府缴纳该项税收。而塞浦路斯的增值税税率是全欧盟最低的——为15%，因此对于希望能够快速在欧盟国家扩张生意的电子商务供应商而言，在塞浦路斯当地申请VAT帐号，无疑可使其获得快速进入欧洲市场的机会。变化中的钥匙变化中的锁原则上来说，进行欧洲的并购之前，可以优先考虑香港-卢森堡框架；进行单纯的金融控股，更多涉及私人财富的处理，可以考虑瑞士公司-列支敦士登信托；商贸型的企业更适宜设立荷兰公司；而塞浦路斯则适用在需要申请欧洲VAT，产品交付却无需跨境的电子商务以及软性产品，服务行业。但正如那句充满悖论的名句，永远不变的是变化本身，保持对于海外投资架构的关注，或是唯一的解决之道。如您对欧洲投资有任何疑问，欢迎随时联络我们。联系我们全国免费咨询电话：400-880-8123 电邮：info@cil-online.com QQ：1093623084 MSN：info@cil-online.com 意见与投诉：complain@cil-online.com 上海电话： +86-21-6301 0553 传真： +86-21-5168 7932 地址：中国上海市斜土路768号，致远大厦3楼H1座邮编：200023 北京电话：+86-10-5877 1888 传真：+86-10-5141 [...]

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