CIL博客 – 离你最近的离岸故事

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香港公司是有税务要求，如果你公司有运营那么你就按规定就必须要进行理帐核数。这项工作是由香港的会计师来完成的，在做账审计完成之后会有一份核数报告，香港税务局就是根据这份核数报告来确定香港公司是否需要交税。香港公司并不像一些朋友认为的那样简单的直接成立好，然后就可以免税了（零申报）。香港公司做零申报的条件是：一、在香港没有物业、员工。二、没有在香港实地经营。三、没有银行的出入记录。所以没有达到条件就0申报是有一定的风险。 香港的税制和大陆有很大不同，可以说香港是全世界税种最少、税率最低的地区之一，既没有营业税，也没有增值税。香港大致有三种税收，分别为： 1、物业税。物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项，税率为16%。如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。 2、薪俸税。类似大陆的个人所得税，是指来自或获自在香港任职、受雇及退休金的入息均须课缴薪俸税，税率为16%。与大陆个税有起征点类似，薪俸税每年有十万港币的免税额。 3、利得税。利得税是公司营业收入减去成本，费用等开支，余下的净利润乘以17.5%的税率，如果公司无利润，或者亏损，无须向税务局缴税。 香港除了拥有税种少、税率低的优势外，还适用来源地征税原则。香港税务局只有权征收来源于香港的利润。如果一间香港有限公司的利润非来源于香港，可以向香港税务局申请海外利得。 香港公司报税时间： 香港公司第一次报税时间小于/等于18个月，以后每个年度（12个月）申报一次。 报税需要分为以下步骤： 1、做帐： 整理原始单据，编制记帐赁证，编制明细帐，总分类帐。可以选择自己做账，也可以委托代理做账。 2、核数师报告：需要香港的CPA才有资格出具这份报告，根据公司所提供的帐务资料及公司整个年度发生的业务情况，出具一份相关的证明文件，详细说明了公司的运作情况，往来情况，应收应付款项，代收代付款项及公司的营利或亏损等情况出具核数报告，并经股东/董事签名确认之后，再递交税局报税。 3、报税：递交给政府进行评税，一般情况下，税务局收到资料后，3个月内出一份评税通知。 做了核数师报告,对香港公司的长远发展来说是非常好的。CIL有专业资格的会计师为您提供代理记帐服务，我们还有专业顾问，为您解答帐务难题，解除帐务的烦忧，从而达到合理避税。具体细节可登陆http://www.cil-online.com或者拨打4008-880-8123咨询。 标签：利得税, 审计, 报税, 注册香港公司, 离岸公司, 税务, 避税, 零申报, 香港离岸公司

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离岸公司只有一个公司符合离岸经营的条件的时候才是离岸公司。香港公司也同样适用这个原理。 比如注明的离岸属地应属维尔京，他们也有当地公司，也要缴税，那就不是离岸公司。而英属维尔京公司中的BC类才是离岸公司，才是没有任何赋税的。 香港公司常见的都属于私人有限公司，这类公司是否是离岸的，完全取决于客户是否在香港经营，因为香港的税收是主要适用来源地原则的： 在香港，地域概念一向是利润课税的基本因素。换言之，只有在香港产生或得自香港的利润才须在这里课税。可是，虽然地域概念的原则本身清清晰明确，但在某些个案的实际应用上，仍然不时引起争议，成为税务局和执业人士之间争讼的项目，须提交税务上诉委员会和法院裁决。枢密院在“恒生银行”案（ 3 HKTC 351 ） 和“ 香港电视广播国际有限公司”案（3 HKTC 468）中的判决，确立了协助界定利润来源地的指引。近期枢密院在“CIR v Orion Caribbean Limited”案中的判决，再次确定其在上述两个案中订下的指引，并肯定了“作业验证法”是界定利润来源地的适当方法。确定利润来源地的一般原则是“查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方”。 缴纳利得税的基本验证法 1. 任何人士倘若符合下列三项条件，便须缴纳利得税： a.该名人士必须在香港经营行业、专业或业务； b.应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务； c.利润必须在香港产生或得自香港。 决定利润来源地的原则 2. 假若符合了上述首两项条件，则任何人士的利润只有是在香港产生或得自香港，才须课缴利得税。决定利润来源地的基本原则，简列如下﹕ a.确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。 b.确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。换言之，正确的验证方法是查明产生有关利润的作业，并确定这些作业在何处进行。 c.划分利润是否从香港抑或香港以外地方所赚取，乃根据个别交易所产生的毛利而决定。 d.在某些情况下，若个别交易的毛利是在不同地方产生，该等毛利可分摊作部分在香港产生、部分在港以外地方产生。 e.作出日常投资或业务决策的地点，一般不能用以决定利润的来源地。　f.香港业务没有在海外设置永久机构这一点，本身并不代表该业务的所有利润均在香港产生或得自香港。不过要注意“香港电视广播国际有限公司”案枢密院裁决的判词曾列述：“将主要营业地点设在香港的纳税人，只有在极罕有的情况下，可以赚取不须在香港课税的利润。” 3．香港报税： 香港税务局规定每年必须报税一次， 政府按公司纯利润的17．5%征收利得税；公司不盈利不交税，新成立公司允许一年半报税 所以如果客户是有以上情况，建议报税和审计。 标签：离岸公司, 英属维尔京公司, 香港离岸公司

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